نحو إطار حوكمي متكامل لهيئات الرقابة الشرعية في شركات التكافل: دراسة تحليلية نقدية

الدكتور عزالدين محمد حسين أبو دية

الملخص

على الرغم من الأهمية الجوهرية للحوكمة الشرعية في ضمان مصداقية شركات صناعة التأمين الإسلامي (التكافل)، فإن نماذجها الحالية ما زالت تستند إلى حد كبير على الأطر التي طُوّرت في الاساس للقطاع المصرفي الإسلامي. تفترض هذه الدراسة أن تطبيق هذه النماذج بشكل مباشر على قطاع التكافل لا يتضمن الخصائص الهيكلية والتشغيلية الفريدة التي تميزه، مما يساهم في ايجاد فجوة حوكمية نظرية وعملية، تهدف هذه الدراسة النظري إلى سد هذه الفجوة من خلال تحليل نقدي للأدبيات القائمة والمعايير التنظيمية الدولية، من خلال استخدام منهج تحليلي-تركيبِي (analytical-synthetic approach)، تقوم الدراسة بتفكيك نموذج التكافل، مع التركيز على المسؤولية الائتمانية المزدوجة تجاه المساهمين وحملة الوثائق، وتحديات توزيع الفائض التأميني، يجادل الدراسة بأن طبيعة التكافل لا تكرر تحديات الحوكمة الموثقة في البنوك الإسلامية فحسب، بل تعمل على تضخيمها، مما يستدعي إطاراً مخصصاً. وعليه، تقترح الدراسة إطار الحوكمة الشرعية المتكامل للتكافل (The Integrated Shari’ah Governance Framework for Takaful – ISGFT)، وهو نموذج مفاهيمي جديد يضيف أبعاداً تتعلق بالكفاءة الاكتوارية، والرقابة على توزيع الفائض، وادوات حماية حقوق حملة الوثائق. يساهم هذا الدراسة في إثراء الأدبيات من خلال تقديم أول إطار نظري شامل مصمم خصيصاً لمواجهة تحديات الحوكمة الشرعية في قطاع التكافل.

abstract

: Despite the pivotal importance of Shari’ah governance in ensuring the credibility of the Islamic insurance (Takaful) industry, its current models are still largely based on frameworks primarily developed for the Islamic banking sector. This study posits that the direct application of these models to the Takaful sector overlooks its unique structural and operational characteristics, creating both a theoretical and practical governance gap. This theoretical paper aims to bridge this gap through a critical analysis of existing literature and international regulatory standards. Using an analytical-synthetic approach, the study deconstructs the Takaful model, focusing on the dual fiduciary duties towards shareholders and policyholders, and the challenges of distributing underwriting surplus. The paper argues that the nature of Takaful not only replicates the documented governance challenges in Islamic banks but also amplifies them, thus necessitating a tailored framework. Consequently, the study proposes the Integrated Shari’ah Governance Framework for Takaful (ISGFT), a new conceptual model that adds dimensions related to actuarial competence, oversight of surplus distribution, and mechanisms for protecting policyholders’ rights. This research contributes to the literature by presenting the first comprehensive theoretical framework specifically designed to address the Shari’ah governance challenges in the Takaful sector